【干货分享】你公司的账记对了吗？专业会计师教您如何记账！
2019-11-01
渥太华微生活
来源：FeiMa CPAs
你公司的账记对了吗？专业会计师教您如何记账！
首先，为什么要好好记账？
很多创业者一谈到记账就感到很头疼，因为觉得记账只是为了遵守税务局（CRA）的法律要求。其实好好记账还是有很多好处的，举几个例子：
1. 更好地运营：
a. 了解公司的资产和负债，确保短期内有足够的流动资产能在账单到期前支付供应商；
b. 了解客户欠款状况，及时发现坏账；
c. 了解每年各类税务义务，按时按量缴付税务欠款以及各类installments给CRA;
d. 及时对账，及时发现银行或者员工在财务上的错误。
2. 更容易获得金融机构贷款：
一个清晰、准确的账目可以帮助银行了解公司良好的现金流状况，并帮助公司获得更优条件的贷款用来购置资产，维修，或者扩张。
3. 帮助管理层更准确地把握公司的发展方向，制定正确的公司策略：
通过公司的账目，管理层可以了解到：
a. 公司是否有盈利
b. 企业增长的速度
c. 公司的现金状况以及现金的用途
d. 公司哪些服务或产品利润最高
4. 公司合并或转让更容易：
让潜在买家更好的了解公司的运营情况，让公司呈现最大的价值，让股东从中获得最大的收益。
5. 让税务审计（CRA Audit）变得轻松：
清晰的账目可以在被审计时为你节省非常多的时间，精力，和金钱。 在你被要求提供账目或证明材料时，你可以很容易地找到这些文件。
再者，哪些费用可以记？
很多管理者不确定哪些费用可以记在账上用来减税。
简单来说，一般情况下只要是用于赚取公司收入的花销（expenses incurred to earn business income），税法上都是允许的。 需要注意的是，这些花销必须是合理的（reasonable）。比如一个公司的主要业务是餐饮，但是产生了很高的车辆相关的费用，这就很可能是不合理的。
许多费用还有特殊的规定：比如用餐和娱乐（meals and entertainment）只有总数的50%可以用来抵税；资本资产（capital asset）的费用必须每年按不同类别的资产来分别折旧（Capital Cost Allowance），而不是一次性抵税；俱乐部会员年费（club membership）是不能抵税的等等。
到了年底，专业的会计会根据这些特殊的规定帮你检查并做调整（year-end adjustments）。
另外，怎样记账最好？
根据每个公司的不同需求，记账系统也应该做相应的调整。 在这里建议大家，在符合公司需求的前提下，账目类别越简单越好，这样可以确保你的财报简洁，易懂。 打个比方，如果一个损益表（income statement）上有四种不同的广告费用，包括：网络宣传、平面媒体、电视广告和广告牌， 那这个报表就会显得比较乱。管理者应该问问自己是否真的需要分开呈现每种广告类别总数？这样做是否为自己的管理和分析增加价值？如果这样做没有太大的价值，那么报表上只要一行广告费的总数就够了。如果阅者需要更详细的分类信息，可以那时再从会计系统里调出。
在一开始设置会计系统时，管理者需要决定科目汇总表（chart of accounts）需要哪些科目。一般来说，income statement有关的科目包括各类收入和支出， balance sheet有关的科目包括各类资产、负债和权益。如果汇总表设置的合理，之后生成的财务报表就不需要很多的调整。如果不确定需要哪些科目，就咨询一下你的会计吧！
POS机的销售怎么记？
很多零售或者餐饮业的公司通过POS机完成销售和收款。然而POS机和会计系统往往不会自动交换信息，这就产生了一个问题：每一笔销售都要手动记录到会计系统吗？
答案是不用。其实每天营业结束后，只要记录一下POS机自动生成的报表数额，之后再记录一次实际收款数额即可。
我们用QuickBooks Online (QBO) 软件举例：
在设置好科目汇总表和products and services（包括收入、HST、支票和信用卡支付等等）之后，每天只要按照下图记录即可：
最后确认AMOUNT的总数为零，就应该是做对了。
在存支票或者收到信用卡公司的汇款时，在QBO里记一个收款（receive payment）即可。但是不要忘了记录信用卡公司的手续费啊！
最后，怎样对账？
对账通常是交给自己的会计或者公司的财务人员来做。一般来说最少一个月对账一次，这样可以保证及时发现错误。
简单的说，对账分四步：
1. 对比公司的现金账(cash account)和银行流水，确保账上记录的存款都存进了银行账户。
2. 调整银行账户结余：如果存的支票还没有显示在银行结余里，就应该把这部分手动加入银行结余。
3. 调整现金账：补充记录银行手续费或者月费这一类的费用。如果有bounced checks(退票)，也应该把现金账里这部分存款减掉。
4. 发现错误：如果调整后的现金账和银行结余不等，那么很可能其中一个记录有错误，这时是发现错误的最好时机。
如果你还有任何关于记账的问题，或者希望有专业人士协助你记账，就请联系FeiMa Chartered Professional Accountants (FeiMa CPAs)吧！ 我们会竭力为你解答所有疑惑！
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